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会计师事务所监管

文章来源:    日期: 2019年01月10日   【字号:

 

一、监督检查对象

河北省行政区域内会计师事务所及其分所

二、监督检查内容

(一)会计师事务所和注册会计师的执业质量情况;

(二)会计师事务所持续保持设立条件的情况;

(三)注册会计师的任职资格和执业情况;

(四)会计师事务所应向财政部门备案事项的报备情况;

(五)会计师事务所的会计信息质量;

(六)法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

三、监督检查方式

定期检查与经常性抽查相结合,自查与重点检查相结合。

四、监督检查措施

(一)会计师事务所要根据财政部门的要求完成报备工作,并进行全面自查;

(二)开展会计师事务所执业质量检查。重点关注下列事项: 

1.未按规定编制和保存审计工作底稿的; 

2.未按质量控制的要求实施逐级复核的; 

3.未实施必要的审计程序的; 

4.未获取充分、适当的审计证据的; 

5.发表的审计意见不恰当的; 

6.审计工时和审计收费明显不合理的; 

7.其他违反执业准则的行为。 

(三)对被投诉或举报的会计师事务所,进行重点检查。

五、监督检查程序

(一)下达检查澳门龙虎网站书。明确检查依据、范围、内容、方式和时间,以及会计师事务所配合检查工作的具体要求;

(二)实施检查。在调查了解会计师事务所内部质量控制和分析其客户情况的基础上,重点检查审计工作底稿和审计报告的出具情况,并根据需要进行实地调查或延伸检查。

(三)问题处理。针对发现问题,依法对违规会计师事务所和注册会计师进行处理处罚。 

(四)档案存档。检查工作底稿应单独装订归档管理,与检查结论直接相关的主要工作底稿及附件应复印纳入检查报告。

六、监督检查处理

(一)会计师事务所、注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规的,省级财政部门依法给予行政处罚;

(二)申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出申请的,省级财政部门不予受理或者不予批准,并给予警告;

(三)会计师事务所及其分所采取欺骗、贿赂等不正当手段获得批准设立的,省级财政部门予以撤销。

(四)会计师事务所有下列情形之一的,责令限期改正,逾期不改正的予以公告:

1.会计师事务所设立后合伙人或者股东未在规定时间内办理完转入该所手续的;

2.未按照规定办理有关事项备案手续的;

3.对分所的人事、财务、执业标准、质量控制等不实施统一管理的;

4.违反《中华人民共和国注册会计师法》第三十二条规定的;

5.违反《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第十条、第五十八条规定的。

(五)会计师事务所向财政部或者省级财政部门隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供反映其活动情况的真实材料的,给予警告。

(六)公民、法人或者其他组织未经批准,擅自从事注册会计师法第十四条规定的注册会计师业务的,给予警告,并责令其停止违法活动,没收违法所得;情节严重的,可以并处1倍以上5倍以下的罚款。

(七)会计师事务所及其分所未保持设立条件的,应在20日内向所在地的省级财政部门备案,由所在地的省级财政部门责令其在60日内整改。未在规定期限内备案或者整改期满仍未达到设立条件的,由所在地的省级财政部门撤回设立许可。

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